{"id":801,"date":"2024-10-15T11:44:50","date_gmt":"2024-10-15T09:44:50","guid":{"rendered":"https:\/\/www.danieladiottipropertysolutions.com\/?post_type=insights&p=801"},"modified":"2025-01-24T16:46:30","modified_gmt":"2025-01-24T15:46:30","slug":"il-regime-non-dom-cambiamenti-in-arrivo-nel-sistema-fiscale-del-regno-unito","status":"publish","type":"insights","link":"https:\/\/www.danieladiottipropertysolutions.com\/it\/insights\/il-regime-non-dom-cambiamenti-in-arrivo-nel-sistema-fiscale-del-regno-unito\/","title":{"rendered":"Non-Dom: Cambiamenti in arrivo nel Regno Unito"},"content":{"rendered":"

A partire da aprile 2025,<\/strong> il sistema fiscale del Regno Unito subir\u00e0 cambiamenti rilevanti, come anticipato dal Cancelliere Jeremy Hunt durante il Budget di Primavera a marzo 2024. Una delle riforme principali riguarda l\u2019eventuale abolizione<\/strong> del regime fiscale vantaggioso per i Residents Non-Domiciled<\/strong>, comunemente chiamato Non-Dom.<\/p>\n

Essere Non – Dom<\/h2>\n

Il regime Resident Non-Domiciled<\/strong> \u00e8 destinato a coloro che vivono nel Regno Unito ma non la considerano la propria residenza permanente. All\u2019interno di questo regime i redditi generati nel Regno Unito sono soggetti alla normale tassazione prevista nel Paese, mentre i redditi esteri rimangono esenti da tasse, a condizione che non vengano trasferiti nel Paese. Questo sistema, noto come \u201ctaxation on a remittance basis\u201d<\/strong>, implica che i redditi esteri non siano tassati finch\u00e9 non vengano effettivamente trasferiti, o utilizzati, nel Regno Unito, ad esempio per l\u2019acquisto di beni e servizi. Essere considerati Non-Dom esclude, inoltre, allo stato attuale, i beni immobiliari posseduti altrove dall\u2019imposta di successione applicata nel Regno Unito (IHT), e ci\u00f2 quando il non domiciliato decede.<\/p>\n

Restrizioni e Cambiamenti<\/h2>\n

Negli ultimi anni, il regime Resident Non-Domiciled ha subito diverse restrizioni, in particolare per chi risiede nel Regno Unito per un lasso di tempo prolungato. Ad esempio, coloro che sono stati residenti per 15 degli ultimi 20 anni o che sono nati nel Regno Unito ed ivi risiedono dal 2017, sono considerati \u201cdomiciliati\u201d. Questo status implica che i loro redditi globali vengano tassati nel Paese, indipendentemente dall\u2019origine, escludendoli quindi dalle esenzioni previste dal regime Non-Dom.<\/p>\n

Con la prospettiva dell\u2019abolizione di quest\u2019ultimo nel 2025, il governo britannico sta valutando l\u2019introduzione di un nuovo regime fiscale che richiederebbe di non essere stati residenti fiscali nel Regno Unito per almeno 10 anni prima del trasferimento. Questo nuovo regime fornirebbe un\u2019esenzione completa sui redditi esteri per un massimo di quattro anni, anche se questi proventi vengono successivamente trasferiti nel Regno Unito.<\/p>\n

Il nuovo regime consentirebbe ai beneficiari<\/strong> di scegliere in quale periodo, durante i quattro anni, desiderino beneficiare dell\u2019esenzione fiscale senza limitazioni. Al termine dei quattro anni, secondo il regime proposto, l\u2019individuo non domiciliato sar\u00e0 tenuto a pagare le tasse nel Regno Unito su tutti i redditi e i guadagni maturati a livello globale. Si tratterebbe, evidentemente, di un cambiamento significativo rispetto alle attuali politiche.<\/p>\n

In Transito<\/h2>\n

Per i non domiciliati che perderanno il loro status fiscale a partire dal 6 aprile 2025, ecco che il governo inglese ha previsto alcune misure transitorie. In generale queste disposizioni offrono qualche agevolazione per i non-dorm anche se non sono generose come quelle proposte dal governo precedente. Penso, ad esempio, alla Rivalutazione dei Capitali Esteri<\/strong>, per cui dovremmo conoscere la data di rivalutazione nel Bilancio Annuale del 30 ottobre 2024. Oppure al Business Investment Relief<\/strong>, ove i capitali rimessi dall\u2019estero per investimenti non verranno tassati. Non ultimo, da considerare la Struttura Temporanea di Rimpatrio<\/strong> di redditi e guadagni esteri maturati prima del 6 aprile 2025; anche per quest\u2019ultima voce i dettagli specifici come l\u2019 aliquota fiscale applicabile e la durata della misura, non sono ancora confermati e, immagino, che maggiori dettagli saranno annunciati durante il Bilancio Autunnale.<\/p>\n

Tassa di Successione<\/h2>\n

Ebbene si, i cambiamenti riguarderanno anche questa tassa non esattamente amata. Con la nuova legge che entrer\u00e0 in vigore il 6 aprile 2025, l\u2019imposta di successione (IHT) per i non-dom sar\u00e0 dovuta, e il governo sta valutando infatti se includere anche alcuni beni esteri posseduti dai non-dom, rendendo meno facile evitare la tassa per chi ha propriet\u00e0 significative fuori dal Regno Unito. Anche in questo caso il governo fornir\u00e0 maggiori dettagli nel prossimo Bilancio Autunnale del 2024, e non si esclude che i non-dom potrebbero dover rivalutare la struttura patrimoniale globale al fine di minimizzare l\u2019impatto della tassa di successione.<\/p>\n

Secondo la nuova e legge, fondamentale sar\u00e0 il Test di Residenza<\/strong> per l\u2019IHT che adotter\u00e0 il criterio della residenza fiscale ai fini dell\u2019applicazione della tassa. Da considerare, inoltre, che se una persona soddisfa il requisito dei 10 anni di residenza,<\/strong> rimarr\u00e0 soggetta alla tassazione in questione per i successivi 10 anni, e ci\u00f2 anche se nel frattempo dovesse lasciare il Regno Unito e non essere pi\u00f9 residente.<\/p>\n

Non potranno essere pi\u00f9 utilizzati i Trusts<\/strong> per evitare la tassa di successione e, quindi, con la nuova legge anche i beni detenuti tramite questo strumento saranno soggetti all\u2019imposta di successione. Da notare, inoltre, che le nuove regole dovrebbero applicarsi per tutti gli eventi (la morte o il trasferimento di beni che generano una tassa di successione) a partire dal 6 aprile 2025. Eventuali eventi precedenti a detta data dovrebbero rimanere soggetti alle regole attuali.<\/p>\n

E in Italia?<\/h2>\n

In Italia, il regime per i Non-Dom prevede una flat tax sui redditi esteri<\/strong>, fissata a un importo di 100.000 euro. A differenza del regime anglosassone, le normative italiane non considerano la rilevanza fiscale dei redditi esteri, ma puntano invece a semplificare il carico fiscale. Di conseguenza, i beneficiari del regime sono considerati residenti ai fini delle convenzioni contro le doppie imposizioni. Inoltre, il regime italiano per i Non-Dom offre una maggiore flessibilit\u00e0 nella pianificazione fiscale rispetto al sistema britannico, sia con le normative attuali e sia con quelle in attesa di approvazione.<\/p>\n

Infine<\/h2>\n

In generale, il regime Non-Dom in Italia, similmente a quello di Monaco e degli Emirati Arabi Uniti, sembra offrire un ambiente fiscale pi\u00f9 vantaggioso rispetto al Regno Unito, rendendolo sempre pi\u00f9 attraente per chi desidera ottimizzare la propria posizione fiscale. Tuttavia, \u00e8 importante ricordare che il Regno Unito ospita un hub internazionale di grande rilievo, Londra, con quasi 9 milioni di residenti e circa 300 lingue parlate, dove persone di diverse nazionalit\u00e0 convergono per svariate ragioni. Anche nella gestione di queste sfide fiscali, sar\u00e0 cruciale per il governo britannico agire con saggezza e responsabilit\u00e0. E, non ultimo, una lungimirante visione di insieme.<\/p>\n","protected":false},"featured_media":921,"parent":0,"menu_order":0,"template":"","categories":[32],"class_list":["post-801","insights","type-insights","status-publish","has-post-thumbnail","hentry","categories-blog"],"acf":[],"yoast_head":"\nNon-Dom: Cambiamenti in arrivo nel Regno Unito - Daniela Diotti Property Solutions<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"A partire da aprile 2025, il sistema fiscale del Regno Unito subir\u00e0 cambiamenti rilevanti, come anticipato dal Cancelliere Jeremy Hunt durante il Budget di Primavera a marzo 2024. 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